华南农业大学内部审计工作规定

华南农办〔2009〕20号

第一章  总  则

第一条  为了加强我校内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《广东省教育系统内部审计工作规定（试行）》等法律法规，特制定本规定。
    第二条  学校内部审计，是学校内部审计机构对学校及所属单位经济活动的真实、合法和绩效进行独立监督、评价的行为，目的是促进管理、防范风险和提高绩效。
    第三条  学校按照国家有关规定建立健全内部审计制度，设置独立的内部审计机构，建设内部审计队伍。

第二章  机构和人员

第四条  审计处作为我校独立的内部审计机构，对校领导负责并报告工作。

第五条  审计处履行职责所必需的经费，列入学校的财务预算。

第六条  学校应当保证内部审计工作所必需的专职人员编制，配备具有专业技术能力的审计人员。审计处可以根据工作需要，聘请适合做审计工作的特约审计人员和兼职审计人员。

第七条  审计人员应当严格遵守内部审计职业规范，实行岗位资格制度和后续教育制度。

第八条  审计人员的专业技术职务，应当按照国家、广东省的有关规定考评、聘任。对从事审计工作具有财经、工程技术等专

业知识的技术人员，凡符合规定的，按相应的专业技术职务聘任。

第三章  职责和权限

第九条  审计处的主要职责有：

（一）加强审计队伍的组织、思想作风和业务建设；
（二）对学校内部审计制度的建设提出建议和方案；
（三）制定和执行学校内部审计工作的年度计划；
（四）开展专项审计或审计调查工作；

（五）完成审计工作后，应当提交审计报告、审计调查报告、审计意见书或审计决定等书面文件。

第十条  审计处负责对学校及其所属单位（含占控股地位或主导地位的单位）的下列事项实施审计监督：

(一)财务收支情况；

(二)建设工程项目的实施、管理；

(三)固定资产的管理和使用；

(四)物资采购活动；

(五)对外投资项目；

(六)重大经济合同、协议的签订和履行情况；

(七)内部控制制度的建立健全；

(八)各项经济活动的绩效及风险管理情况；

(九)有关负责人的任期经济责任；

(十)校领导和上级主管部门交办的其他审计事项。

第十一条  在审计过程中，被审计单位必须按照要求向审计处报送材料，配合审计人员检查有关场所、勘察实物，检查有关的计算机系统及其电子数据，协助对与审计事项有关的个人进行调查。

第四章  审计程序

第十二条  审计处实施审计前，应组成审计组，编制审计方案，向被审计单位送达审计通知书。

第十三条  审计组实施审计时，应编制审计工作底稿。

第十四条  审计组实施审计后，编制审计报告，征求被审计单位的意见。审计处负责人对审计报告审核后，提交校领导审定。

第十五条  经校领导批准，审计处可以公开审计结果，开展后续审计。

第十六条  审计处在审计事项结束后，应当及时对审计工作底稿进行分类整理，建立审计档案，按照有关规定进行管理。

第十七条  经领导批准，审计处可以委托社会中介机构对有关事项进行审计。

第十八条  审计人员应按照审计计划和工作方案及时完成审计任务，保持应有的职业谨慎性，遵守回避制度，保守秘密。

第五章  附  则

第十九条  本规定由审计处负责解释。
    第二十条  本规定自公布之日起施行，原《华南农业大学内部审计工作规定》、《华南农业大学内部审计工作规定实施细则》（华南农办〔2003〕33号）同时废止。